Vous venez de recevoir votre attestation fiscale de la part de Pajemploi et vous vous demandez comment remplir votre déclaration de revenus ? Que vous exerciez à Rennes, à Lyon ou à Bordeaux, les règles sont les mêmes, mais le formulaire peut vite donner le tournis.
Pas de panique, c'est plus simple qu'il n'y paraît. Dans cet article, vous allez comprendre exactement quel régime choisir et quelles cases remplir pour ne rien oublier.
Quel régime choisir pour ma déclaration 2026 ?
En tant qu'assistante maternelle, vous bénéficiez d'un régime fiscal spécifique prévu par l'article 80 sexies du Code général des impôts. Vous avez le choix entre deux méthodes :
- Le régime spécifique avec abattement : Vous déclarez l'ensemble des sommes perçues (salaires + indemnités) et vous soustrayez un abattement forfaitaire. C'est presque toujours le choix le plus avantageux pour vous (source : impots.gouv.fr).
- Le régime général : Vous ne déclarez que vos salaires, sans les indemnités, puis vous appliquez l'abattement de 10 % ou les frais réels.
Si vous choisissez le régime spécifique, vous devez additionner vos salaires nets imposables, vos indemnités d'entretien, de repas et tout avantage en nature.
Exemple : Si vous avez perçu 15 000 € de salaires et 3 000 € d'indemnités d'entretien sur l'année, vous déclarez 18 000 € avant d'appliquer l'abattement forfaitaire (source : service-public.fr).
À retenir : Le régime spécifique avec abattement est majoritairement plus favorable. Il vous permet de déduire une part importante de vos frais professionnels sans avoir à justifier de chaque dépense par des factures.
Comment calculer l'abattement forfaitaire ?
L'administration fiscale vous autorise à déduire une somme forfaitaire par jour et par enfant gardé, basée sur le montant du Smic horaire.
Pour une journée d'accueil de 8 heures ou plus, l'abattement est de 3 fois le montant du Smic horaire (source : impots.gouv.fr).
Au 1er janvier 2025 (année de référence pour vos revenus 2026), le Smic était de 11,88 €, soit un abattement quotidien de 35,64 € par enfant.
Si vous gardez l'enfant moins de 8 heures, vous devez calculer l'abattement au prorata :
- Divisez le montant de référence (35,64 €) par 8.
- Multipliez le résultat par le nombre d'heures réelles d'accueil.
À retenir : Votre abattement est calculé chaque jour en fonction du temps d'accueil réel. Notez bien le nombre total de jours et d'heures travaillés pour chaque enfant durant l'année.
Quelles cases remplir sur ma déclaration ?
Si vous utilisez la déclaration en ligne, le montant total des rémunérations est souvent prérempli.
- Laissez le montant prérempli (salaires + indemnités) dans la case des revenus.
- Saisissez le montant total de votre abattement dans le champ dédié (qui correspond aux cases 1GA ou 1HA).
- Le système déduira automatiquement cette somme pour calculer votre revenu imposable.
Si vous faites une déclaration papier, vous devez soustraire manuellement l'abattement du montant prérempli et reporter le nouveau total en case 1AA ou 1BA (source : impots.gouv.fr).
À retenir : Ne pas remplir la case 1GA ou 1HA est une erreur classique. Sans elle, le fisc ne peut pas calculer correctement votre taux de prélèvement à la source.
Ce qu'il ne faut surtout pas faire
Pour éviter tout redressement ou erreur de calcul, évitez ces erreurs :
- Oublier les indemnités dans le total : Vous devez inclure les indemnités d'entretien et de repas dans la base de calcul du régime spécifique.
- Ne pas demander d'attestation repas : Si les parents fournissent les repas, leur valeur est un avantage en nature. Vous devez l'intégrer à vos revenus totaux.
- Confondre le net payé et le net imposable : Le montant versé sur votre compte bancaire n'est pas forcément votre net imposable. Vérifiez toujours votre attestation Pajemploi.
- Calculer le salaire minimum sur le Smic brut : Le minimum légal pour une assmat est de 0,281 × Smic horaire (soit environ 3,38 € brut/h en 2026), mais le minimum conventionnel est souvent plus élevé et doit primer (source : ufnafaam.org).
FAQ — Vos questions fréquentes
Les indemnités d'entretien sont-elles soumises à cotisations sociales ?
Non, ces indemnités servent à rembourser vos frais et ne sont pas soumises à cotisations. Cependant, elles sont bien à déclarer aux impôts si vous optez pour le régime spécifique avec abattement (source : urssaf.fr).
Dois-je déclarer les repas fournis par les parents comme un revenu ?
Oui, il s'agit d'un avantage en nature. Vous devez leur donner une valeur et l'intégrer à vos revenus totaux avant d'appliquer l'abattement (source : impots.gouv.fr).
Quelles sont les cases pour les revenus d'une assistante maternelle ?
Les revenus d'activité des assistantes maternelles se déclarent généralement dans les cases 1AA ou 1BA (employeur particulier). L'abattement spécifique se déclare impérativement en 1GA ou 1HA (source : impots.gouv.fr).
⚠️ À savoir — Cet article s'appuie sur des sources officielles à jour au 2026-05-19. Les règles peuvent évoluer. Avant de prendre une décision, vérifiez toujours auprès de votre PMI, votre RAM, ou sur service-public.fr. Cet article ne remplace pas un conseil juridique.
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