Vous venez de recevoir votre avis d'imposition ou vous préparez votre déclaration de revenus en ligne et vous êtes perdue face aux chiffres ? Vous vous demandez comment appliquer l'abattement spécifique dont vous bénéficiez en tant qu'assistante maternelle ? Que vous exerciez à Bezons, à Lyon ou à Bordeaux, ne vous inquiétez pas.
Dans cet article, vous allez comprendre exactement comment calculer votre abattement et remplir votre déclaration 2026 pour vos revenus 2025. C’est beaucoup plus simple qu’il n’y paraît si l’on suit les bonnes étapes.
Pourquoi un régime fiscal spécial pour les assistantes maternelles ?
En tant qu'assistante maternelle, vous n'êtes pas imposée sur la totalité des sommes perçues. La loi reconnaît que vous engagez des frais pour accueillir les enfants à votre domicile.
Vous bénéficiez donc d'un abattement forfaitaire. Cela signifie que vous soustrayez une somme fixe de votre revenu brut avant de payer l'impôt. Ce régime est généralement beaucoup plus avantageux pour vous que le régime classique des 10 % (source : Article 80 sexies du CGI).
Pour la déclaration 2026 (revenus 2025), le calcul repose sur le SMIC horaire brut fixé à 11,88 € (source : URSSAF).
Si vous accueillez un enfant au moins 8 heures par jour, l'abattement est de 3 fois ce montant, soit 35,64 € par jour et par enfant.
Pour aller plus loin, consultez notre article sur calculer votre salaire brut et net.
À retenir : Votre régime fiscal vous permet de déduire une somme forfaitaire liée à l'accueil de chaque enfant. Ne choisissez pas l'abattement de 10 % par défaut !
Comment calculer votre abattement pour la déclaration 2026 ?
Le calcul dépend du temps de présence réel de chaque enfant. Vous devez additionner les revenus de tous vos employeurs puis appliquer l'abattement correspondant.
Voici les règles de calcul pour vos revenus 2025 :
- Accueil de 8h ou plus par jour : 35,64 € par jour et par enfant (source : impots.gouv.fr).
- Accueil de moins de 8h par jour : 4,455 € par heure réelle de présence.
- Accueil de 24h consécutives : 356,40 € par période de 24h.
- Enfant handicapé ou malade : 47,52 € par jour et par enfant.
Prenons un exemple concret : si vous avez accueilli un enfant pendant 10 jours en 2025, avec des journées de 9 heures, votre abattement est de 10 jours x 35,64 €, soit 356,40 €.
Attention, vous devez inclure toutes les sommes perçues dans votre revenu brut avant d'appliquer cet abattement : salaires, indemnités d'entretien et indemnités de repas.
Pour aller plus loin, consultez notre article sur règles pour l'accueil d'un enfant handicapé.
À retenir : Utilisez toujours les journées de présence réelle de l'enfant et non votre mensualisation pour calculer cet abattement.
Les étapes pour remplir votre déclaration 2026
La campagne de déclaration ouvre le 9 avril 2026 et vous avez jusqu'au 19 mai 2026 pour la version papier (source : impots.gouv.fr).
Connectez-vous sur votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Ne validez jamais les chiffres préremplis sans les vérifier.
- Calculez le total de vos revenus bruts annuels (salaire + indemnités).
- Calculez le montant total de votre abattement pour l'année.
- Soustrayez l'abattement du revenu brut : c'est votre revenu imposable.
- Inscrivez ce montant net en case 1AJ ou 1AA.
- Inscrivez le montant total de l'abattement pratiqué en case 1GA ou 1HA sur le formulaire 2042-C PRO.
Conservez précieusement vos attestations Pajemploi. Elles sont vos justificatifs en cas de contrôle, même si vous n'avez pas à les envoyer avec votre dossier.
Pour aller plus loin, consultez notre article sur guide pas à pas pour votre déclaration.
À retenir : Le remplissage de la case 1GA/1HA est indispensable pour que l'administration fiscale comprenne votre situation et ajuste correctement votre prélèvement à la source.
Ce qu'il ne faut surtout pas faire
Pour éviter tout redressement ou erreur de calcul, voici les erreurs classiques à bannir :
- Ne pas corriger les montants préremplis : L'administration ne connaît pas vos frais réels d'accueil.
- Oublier de déclarer l'abattement en 1GA/1HA : Cela entraîne un taux de prélèvement à la source trop élevé.
- Cumuler les avantages : Vous ne pouvez pas choisir l'abattement forfaitaire ET déduire des frais réels de vos autres revenus.
- Se baser sur les mensualisations : Utilisez uniquement les jours de présence réelle des enfants.
Si vous avez un doute, n'hésitez pas à consulter votre RAM (Relais Petite Enfance) ou à poser une question directement sur votre messagerie sécurisée du site des impôts.
FAQ — Vos questions fréquentes
Dois-je déclarer les indemnités d'entretien et de repas ?
Oui, vous devez intégrer l'intégralité des sommes perçues (salaires + indemnités) dans votre revenu brut avant d'appliquer l'abattement forfaitaire (source : BOI-RSA-CHAMP-10-20-10).
Quels simulateurs utiliser pour mes calculs ?
Utilisez exclusivement les outils disponibles sur le site officiel impots.gouv.fr. Les simulateurs privés ne sont pas toujours à jour des dernières lois de finances.
Puis-je changer d'avis et demander les frais réels ?
Le choix de l'abattement forfaitaire est souvent plus avantageux pour les assistantes maternelles. Si vous optez pour les frais réels, vous perdez le bénéfice de l'abattement spécifique (Article 80 sexies du CGI).
⚠️ À savoir — Cet article s'appuie sur des sources officielles à jour au 2026-05-24. Les règles peuvent évoluer. Avant de prendre une décision, vérifiez toujours auprès de votre PMI, votre RAM, ou sur service-public.fr. Cet article ne remplace pas un conseil juridique.
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